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減稅退稅緩稅多措并舉 稅收優(yōu)惠快速精準(zhǔn)送達(dá)億萬市場主體


中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)   時(shí)間:2021-12-13





  面對新的經(jīng)濟(jì)下行壓力,全國稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)決落實(shí)黨中央、國務(wù)院減稅降費(fèi)重大決策部署,減稅、退稅、緩稅多措并舉,把稅收優(yōu)惠快速、精準(zhǔn)送達(dá)億萬市場主體——


  加力!為了“高質(zhì)量號”中國經(jīng)濟(jì)列車行穩(wěn)致遠(yuǎn)


  在全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇壓力增大的冬日,“高質(zhì)量號”中國經(jīng)濟(jì)列車正全力駛向春天。


  前三季度,國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長9.8%——?dú)v經(jīng)風(fēng)雨,具有極強(qiáng)韌性的中國經(jīng)濟(jì)再次成為寒意中的一抹暖色。與此相對應(yīng)的是,前三季度,全國新增減稅降費(fèi)9101億元,新辦涉稅市場主體達(dá)970.3萬戶,億萬市場主體的澎湃活力再次證明了“放水養(yǎng)魚”的政策智慧與決策遠(yuǎn)見。


  今年是“十四五”開局之年。習(xí)近平總書記指出,做好今年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作,邁好“十四五”時(shí)期我國發(fā)展第一步至關(guān)重要,第一步要邁準(zhǔn)邁穩(wěn),邁出新氣象,邁出新成效。面對世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷,疫情影響廣泛深遠(yuǎn),特別是大宗商品價(jià)格上漲、生產(chǎn)成本上升等問題,黨中央、國務(wù)院審時(shí)度勢,出臺了一系列具有針對性的減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策,幫企業(yè)渡難關(guān),助經(jīng)濟(jì)蓄動能。


  而今年的減稅降費(fèi),有著不同于往年的意義。在2020年全國一般公共預(yù)算收入同比降低3.9%的背景下,延續(xù)、新增各類減稅降費(fèi)政策,保持政策的穩(wěn)定性、增強(qiáng)政策的針對性,進(jìn)一步彰顯了黨中央、國務(wù)院的魄力與決心。


  掌舵沉穩(wěn)裕如,知難勇毅向前。


  今年以來,稅務(wù)部門結(jié)合黨史學(xué)習(xí)教育,全力貫徹落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策,聚焦創(chuàng)新驅(qū)動、制造智造、中小微企業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域,以減稅、退稅、緩稅等形式,將優(yōu)惠快、簡、準(zhǔn)地送達(dá)納稅人繳費(fèi)人手中,以稅務(wù)人的“用心”,換來稅費(fèi)服務(wù)舉措的“創(chuàng)新”,收獲稅收營商環(huán)境的“清新”,有效激發(fā)億萬市場主體活力,為“高質(zhì)量號”中國經(jīng)濟(jì)列車在把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局的軌道上行穩(wěn)致遠(yuǎn)提供強(qiáng)大動力。


  “提”勁——驅(qū)動創(chuàng)新車輪滾滾向前


  列車疾馳,靠的是車輪滾滾向前。


  創(chuàng)新是民族發(fā)展的靈魂,是當(dāng)今國際戰(zhàn)略博弈的主要戰(zhàn)場,也是“高質(zhì)量號”中國經(jīng)濟(jì)列車駛向前方的動力之源。


  創(chuàng)新的車輪向前,離不開稅收政策的驅(qū)動。今年以來,稅務(wù)部門通過落實(shí)提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例、提前享受稅收優(yōu)惠等政策,以“提”比例、“提”前享的形式,為企業(yè)創(chuàng)新“提”勁增力。


  今年3月25日,江南乍暖,常州恒立液壓股份有限公司廠房內(nèi)春意融融。國務(wù)院總理李克強(qiáng)與十幾家當(dāng)?shù)仄髽I(yè)負(fù)責(zé)人就提高制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例政策深入交談。此前一天,國務(wù)院常務(wù)會議剛剛部署,將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提升至100%,企業(yè)在10月納稅申報(bào)期可提前享受上半年加計(jì)扣除優(yōu)惠。


  現(xiàn)場,不少企業(yè)表示,這項(xiàng)政策十分提勁,他們打算將今年的研發(fā)投入增加3倍~5倍。


  9月,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策再加碼,將企業(yè)可提前享受期限擴(kuò)展至前三季度,同時(shí)增設(shè)2021版研發(fā)支出輔助賬樣式等——優(yōu)惠增了,手續(xù)簡了。


  研發(fā)費(fèi)用投入越多,稅前扣除越多——稅收杠桿撬動更多投資向制造業(yè)研發(fā)聚集,不斷鞏固企業(yè)的創(chuàng)新主體地位。


  在福建,一支面臨縮減規(guī)模的研發(fā)團(tuán)隊(duì),正是得益于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策而解除了“縮水”警報(bào)。


  受鋁錠等原材料價(jià)格上漲等因素影響,福建安泰新能源科技有限公司成本提高,資金壓力較大,原計(jì)劃在上海組建的研發(fā)團(tuán)隊(duì)不得不縮減規(guī)模。正當(dāng)這家國家級專精特新“小巨人”企業(yè)為研發(fā)資金苦惱時(shí),第三季度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額超過500萬元的政策提醒,讓形勢有了轉(zhuǎn)機(jī)。


  “這項(xiàng)政策來得太及時(shí)太關(guān)鍵了!”公司副總經(jīng)理黃麗青感慨道,“有了這項(xiàng)政策,公司的資金壓力明顯減小,研發(fā)活動就能正常開展了!”


  好政策,如及時(shí)雨。


  稅務(wù)總局前三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳數(shù)據(jù)顯示,全國各類企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額1.3萬億元,減免稅額3333億元,享受加計(jì)扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%,企業(yè)享受政策紅利的時(shí)間更早,力度更大,政策效應(yīng)超出預(yù)期。


  不僅如此,不少企業(yè)在申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn),手續(xù)變得更簡單。


  稅務(wù)部門通過增設(shè)2021版研發(fā)支出輔助賬樣式、調(diào)整優(yōu)化“其他相關(guān)費(fèi)用”限額計(jì)算方法等措施,減輕企業(yè)申報(bào)負(fù)擔(dān)。據(jù)統(tǒng)計(jì),企業(yè)享受政策所需填寫的研發(fā)費(fèi)用輔助賬表減少75%,工作量大幅降低?!敖衲陜H需填寫合計(jì)費(fèi)用,申報(bào)難度大大降低了,我們的工作效率也提升不少?!睆V東寶萊特醫(yī)用科技股份有限公司辦稅員呂衛(wèi)容表示,從稅務(wù)總局開設(shè)的系列稅務(wù)講堂,到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的上門輔導(dǎo),都讓這項(xiàng)政策更精準(zhǔn)及時(shí)地“落袋為安”。


  好政策,四兩撥千斤。


  國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,11月,我國制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)(PMI)為50.1%,比上月上升0.9個百分點(diǎn);前10個月,高技術(shù)增加值同比增長19.5%,制造業(yè)投資同比增長14.2%,高于全部投資增速8.1個百分點(diǎn),對全部投資增長的貢獻(xiàn)率為52.2%。前10個月,制造業(yè)技改投資同比增長16.5%,持續(xù)高于制造業(yè)投資增速。與此同時(shí),10月,高技術(shù)制造業(yè)、裝備制造業(yè)PMI分別為52%和51.2%,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動預(yù)期指數(shù)為53.6%。


  創(chuàng)新勢頭良好,企業(yè)預(yù)期良好。


  “研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策跟著科技創(chuàng)新規(guī)律走,把握稅收政策和高質(zhì)量發(fā)展之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系,使得政策更加具有生命力?!敝袊鐣茖W(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震表示。一項(xiàng)來自國家統(tǒng)計(jì)局中國創(chuàng)新指數(shù)研究組的調(diào)查顯示,89.4%的受訪企業(yè)認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策效果明顯,對于助力創(chuàng)新起到促進(jìn)作用。


  驅(qū)動創(chuàng)新的稅收政策并不止研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。事實(shí)上,涵蓋企業(yè)創(chuàng)新全周期的稅收激勵體系正在形成。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊、科研獎金個人所得稅優(yōu)惠、先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅政策等,正形成政策合力,共同驅(qū)動創(chuàng)新的車輪不斷向前。


  “減”負(fù)——促經(jīng)濟(jì)列車輕裝前行


  列車疾馳,需要輕裝上陣。


  經(jīng)濟(jì)列車跑得快,需要激發(fā)市場主體生機(jī)活力;要跑得穩(wěn),則需要大企業(yè)頂天立地與小企業(yè)鋪天蓋地的勃勃生機(jī)。


  如毛細(xì)血管般的小微企業(yè)為穩(wěn)住中國經(jīng)濟(jì)基本盤貢獻(xiàn)了重要力量。它們是街頭巷尾的煙火氣,是吸納就業(yè)的主力軍,是市場主體活力充沛的重要方面,也是受今年以來多點(diǎn)散發(fā)疫情影響最大的群體。


  激發(fā)市場主體活力,關(guān)鍵在小微。


  幫小微企業(yè)一把,成為今年國務(wù)院常務(wù)會議多次研究部署的主題。一攬子政策的陸續(xù)實(shí)施,目的就在于讓小微企業(yè)既要活下來,還要活得好。


  ——降稅負(fù)。


  “這幾年小微企業(yè)減稅政策不斷出臺,今年增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)提高到月銷售額15萬元,我們就基本不用繳稅了?!蔽錆h戶部巷小吃街一位餐館負(fù)責(zé)人談道。


  數(shù)據(jù)顯示,前三季度,全國7成有經(jīng)營活動收入的小微企業(yè)無需繳稅,這得益于不斷加長的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠清單:


  在2019年將小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減半征收所得稅的基礎(chǔ)上,2021年再減半征收,實(shí)際稅率降低至2.5%;


  繼續(xù)實(shí)施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降低到1%的政策;


  小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元;


  …………


  7月30日,稅務(wù)總局發(fā)布的《小微企業(yè)、個體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》顯示,目前小微企業(yè)可享受的稅費(fèi)優(yōu)惠包括了涵蓋減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個方面的27項(xiàng)政策。


  復(fù)元?dú)?,添動力,?qiáng)活力。


  ——簡手續(xù)。


  便民春風(fēng),四季常吹。


  稅務(wù)部門連續(xù)第8年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”,推出100條便民辦稅繳費(fèi)舉措,包括財(cái)產(chǎn)和行為稅十個稅種合并申報(bào),近90%的涉稅事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)可在網(wǎng)上辦理等多項(xiàng)措施讓辦稅負(fù)擔(dān)再次減輕。


  ——紓困難。


  融資一直是困擾小微企業(yè)的難題,在這方面,稅務(wù)部門聯(lián)合銀保監(jiān)會和金融機(jī)構(gòu)持續(xù)開展“稅銀互動”,與中華全國工商業(yè)聯(lián)合會攜手開展助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動,切實(shí)解決小微企業(yè)發(fā)展難題。前三季度,各地小微企業(yè)通過“稅銀互動”獲得貸款465.6萬筆,貸款金額11979.6億元。


  減負(fù),為小微企業(yè)帶來“雪中送炭”的溫暖,也帶來“添磚加瓦”的力量。


  今年前三季度,提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)政策讓4365萬戶企業(yè)享受了2995億元減稅金額,征收率降到1%的政策惠及758萬戶納稅人,前三季度新增減稅1188億元。此外,降低小微企業(yè)所得稅實(shí)際稅率實(shí)現(xiàn)減稅1986億元,惠及511萬戶小微企業(yè)。


  不僅如此,小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收在2020年同比下降19.4%的基礎(chǔ)上,今年前三季度又較2020年同期進(jìn)一步下降18.9%。


  負(fù)擔(dān)減,活力顯。


  截至第三季度末,全國涉稅市場主體中,小微企業(yè)和個體工商戶共6076萬戶,比2020年同期增長6.7%。在穩(wěn)就業(yè)方面,今年9月,全國小微企業(yè)職工申報(bào)個稅人數(shù)同比增長9.9%,自春節(jié)返崗以來連續(xù)7個月環(huán)比上升,為穩(wěn)就業(yè)提供重要支撐。


  近期,國務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會議委托第三方機(jī)構(gòu)對制造業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行了調(diào)查評估。調(diào)查反映,國家出臺的一系列惠企減負(fù)政策落實(shí)效果較好,減稅降費(fèi)成效顯著,企業(yè)對涉企收費(fèi)減免、稅收緩減免退方面的各項(xiàng)政策措施滿意度超九成。


  稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍在接受采訪時(shí)表示,稅務(wù)部門想方設(shè)法把名義稅率降下來,想方設(shè)法把實(shí)際征收率提上去,想方設(shè)法把偷逃稅行為打擊掉,想方設(shè)法把稅費(fèi)服務(wù)優(yōu)化好,促進(jìn)形成各類所有制企業(yè)和大中小各種規(guī)模企業(yè)競相發(fā)展、良性互動、規(guī)范提升的局面。


  負(fù)擔(dān)減,小微活,就業(yè)穩(wěn),經(jīng)濟(jì)列車才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。


  “緩”沖——為列車爬坡過坎積蓄后勁


  列車馳騁,少不了遇到彎道、爬坡過坎。


  當(dāng)前,我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特別是工業(yè)經(jīng)濟(jì)仍面臨不小的困難與挑戰(zhàn):原材料價(jià)格上漲、全球供應(yīng)鏈不暢、不確定性增加……


  在爬坡過坎的關(guān)鍵時(shí)刻,包括緩繳稅款、快速退稅等政策為工業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)緩口氣、積后勁。


  ——緩繳稅,緩口氣。


  10月27日,一則緩繳稅的信息,讓不少工業(yè)企業(yè)有了在爬坡過坎時(shí)“緩一緩”的欣慰與溫暖。


  當(dāng)日召開的國務(wù)院常務(wù)會議部署對制造業(yè)中小微企業(yè)等實(shí)施階段性稅收緩繳措施,緩稅自今年11月1日起實(shí)施,預(yù)計(jì)可為制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅2000億元左右。同時(shí),對煤電、供熱企業(yè)今年第四季度實(shí)現(xiàn)的稅款實(shí)施緩繳,預(yù)計(jì)緩稅總額170億元左右。緩稅措施延期繳納時(shí)間最長為3個月。


  臨近歲末,這項(xiàng)政策讓不少受益企業(yè)有了寒冬中的暖意,而其落袋的速度更令人驚喜。


  國務(wù)院常務(wù)會議作出部署后,僅隔一日,稅務(wù)總局便聯(lián)合財(cái)政部制發(fā)公告明確具體政策規(guī)定和征管操作辦法,兩天后,政策施行。


  升級系統(tǒng),精準(zhǔn)識別,及時(shí)提醒,簡便易行。


  政策出臺、實(shí)施的快節(jié)拍,反映的是稅務(wù)部門幫助工業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)渡過難關(guān)的決心。緩稅政策出臺首月,制造業(yè)中小微企業(yè)累計(jì)緩繳稅費(fèi)471.4億元。


  在貴州,稅務(wù)部門搭建制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費(fèi)數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺,實(shí)時(shí)在線跟蹤分析全省稅費(fèi)緩繳數(shù)據(jù),及時(shí)輔導(dǎo)企業(yè)享受優(yōu)惠政策。


  在廈門,符合條件的企業(yè)登錄電子稅務(wù)局申報(bào)延緩稅種時(shí),系統(tǒng)會觸發(fā)延期繳納稅款彈窗并給予提示,納稅人確認(rèn)后即可享受。


  在黑龍江,稅務(wù)部門建立省、市、縣三級聯(lián)動專項(xiàng)工作協(xié)調(diào)機(jī)制,第一時(shí)間建立電子稅務(wù)局“申報(bào)即享受”緩稅辦理流程,方便納稅人直達(dá)快享。


  …………


  “相當(dāng)于多了一筆無息貸款”“能給員工多發(fā)些年終福利”……暫緩繳納部分稅款,解決了不少企業(yè)的燃眉之急,在面對經(jīng)營困難時(shí)緩了一口氣。


  ——快退稅,積后勁。


  10月,一筆5277萬元的留抵退稅在6小時(shí)內(nèi)到賬,讓山東濟(jì)寧華源熱電公司相關(guān)負(fù)責(zé)人郭洪亮十分驚喜。


  原來,濟(jì)寧稅務(wù)部門按照稅務(wù)總局支持煤電、供熱企業(yè)紓困解難的部署要求,通過稅收大數(shù)據(jù)監(jiān)測發(fā)現(xiàn),華源熱電公司有大量期末留抵稅額,稅收專家顧問團(tuán)隊(duì)第一時(shí)間輔導(dǎo)其辦理了留抵退稅業(yè)務(wù)。


  “太及時(shí)了,這下心里有底了,堅(jiān)決完成好今冬居民用電用暖的任務(wù)!”郭洪亮給稅務(wù)局點(diǎn)了一個大大的贊。


  進(jìn)入冬季,煤電、供熱企業(yè)壓力重重。稅務(wù)部門及時(shí)落實(shí)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額,其他制造業(yè)企業(yè)退還60%增量留抵稅額等稅收政策,對支持制造業(yè)企業(yè)發(fā)展起到促進(jìn)作用。今年前三季度,稅務(wù)部門共計(jì)為2.24萬戶制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅917億元,其中對1.16萬戶先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅420億元。


  此外,稅務(wù)部門優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng),確保全國正常出口退稅的平均辦理時(shí)間再提速10%,前三季度惠及32萬戶納稅人,有力穩(wěn)定了外貿(mào)形勢。


  “提”氣添動力,“減”負(fù)增活力,“緩”沖蓄潛力。


  走過萬水千山,仍需跋山涉水。在黨中央、國務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,稅務(wù)部門堅(jiān)實(shí)地邁好“十四五”開局第一步。面向未來,稅務(wù)部門將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),認(rèn)真貫徹黨的十九屆六中全會精神,按照立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、推動高質(zhì)量發(fā)展的要求,全面落實(shí)中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》,發(fā)揮稅收職能作用,促進(jìn)“六穩(wěn)”“六?!保苿咏?jīng)濟(jì)爬坡過坎,推動“高質(zhì)量號”中國經(jīng)濟(jì)列車平穩(wěn)駛向明媚的春天。


  轉(zhuǎn)自:稅務(wù)總局網(wǎng)站

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